Verlenging van het verhoogde aantal fiscaal voordelige overuren

De tijdelijke verhoging van 130 naar 180 fiscaal voordelige overuren liep af op 30 juni 2023. Ze wordt voor alle sectoren verlengd tot en met 30 juni 2025.

Fiscale voordelen bij overwerk

Het fiscaal gunstregime voor overuren die recht geven op een wettelijke overwerktoeslag ziet er als volgt uit:

• De werkgever geniet, onder bepaalde voorwaarden, een vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing. Daardoor moet hij een gedeelte van de bedrijfsvoorheffing niet doorstorten naar de fiscus;
• De werknemer heeft recht op een belastingvermindering, die zich bij de berekening van de  bedrijfsvoorheffing op de bezoldigingen vertaalt in een vermindering van bedrijfsvoorheffing. De werknemer ontvangt daardoor een hoger nettoloon.

De vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing en de belastingvermindering is gelijk aan een bepaald percentage van de berekeningsgrondslag van de overwerktoeslag:

Verlenging tijdelijke verhoging van de overurengrens

De fiscale voordelen voor het presteren van overwerk worden enkel toegekend voor de eerste 130 uren die de werknemer gedurende het belastbaar tijdperk als overwerk heeft gepresteerd.

Deze grens werd tijdelijk opgetrokken naar 180 uren:

• van 1 januari 2019 tot en met 31 december 2020;
• van 1 juli 2021 tot en met 30 juni 2023.

In het kader van de interprofessionele onderhandelingen voor de periode 2023-2024 wordt de tijdelijke verhoging van de grens van 180 uren verlengd, van 1 juli 2023 tot en met 30 juni 2025.

Behoud van bestaande specifieke overurengrenzen

De specifieke overurengrenzen die gelden in bepaalde sectoren blijven behouden:

• 360 uur voor de horecasector en de uitzendsector indien de gebruiker tot de horecasector behoort;
• 180 uur voor de sector van de werken in onroerende staat op voorwaarde dat de werknemer wordt tewerkgesteld bij een werkgever die gebruik maakt van een elektronisch aanwezigheidsregistratiesysteem op de bouwplaats.

Bron: Wetsontwerp tot uitvoering van het afsprakenkader in het kader van de interprofessionele onderhandelingen voor de periode 2023-2024, Parl.St. Kamer 2022-23, nr. 3446.