Of je nu voor een eenmanszaak of een vennootschap kiest, bij Partena Professional vind je de ideale oplossing om jouw bedrijf 100% digitaal op te starten met persoonlijke begeleiding door onze experten.
Ik begin als zelfstandig helper, medezaakvoerder of werkend vennoot in een bestaande zaak en wil me inschrijven als zelfstandige.
Ontdek alles wat je moet weten voor een succesvolle start als ondernemer.
Verhoog je slaagkansen met de hulp van onze experts.
Onze experts geven je de antwoorden die je zoekt.
Wijzig je bedrijfsgegevens via ons digitaal ondernemingsloket.
Ontdek onze handige tool voor je sociale zekerheidsdossier.
Bereken wanneer je ten vroegste op pensioen kan gaan en hoeveel pensioen je zal krijgen.
Ontdek hoe je met succes je eerste werknemer kan aanwerven.
De gids boordevol informatie. Ontdek prakische tips en advies om je allereerste werknemer aan te nemen.
Geniet de ondersteuning van ons sociaal secretariaat.
Profiteer van de expertise en kennis van Partena Professional.
Ontdek hoe Partena Professional accountants helpt.
De regering heeft een aantal maatregelen getroffen om zelfstandigen te helpen deze moeilijke periode door te komen. De uitkeringen die zij hebben ontvangen, zullen echter ook belast worden!
Indien u werd gedwongen om uw activiteit volledig te onderbreken (verplichte onderbreking) of in quarantaine moest zijn, heeft u waarschijnlijk uitkeringen crisisoverbruggingsrecht mogen ontvangen.
De fiscale regeling van het crisisoverbruggingsrecht voor zelfstandigen wijkt in bepaalde gevallen af van deze van het klassieke overbruggingsrecht voor zelfstandigen (circulaire 2020/C/94 van 8 juli 2020). De regeling is bovendien afhankelijk van de inkomstencategorie waartoe de inkomsten uit de onderbroken activiteit behoren. Er moet dus een onderscheid gemaakt worden tussen:
Deze financiële uitkeringen, ontvangen in het kader van het crisisoverbruggingsrecht, worden gekwalificeerd als vergoedingen, verkregen ter compensatie of naar aanleiding van een handeling die kan leiden tot een vermindering van de beroepsactiviteit of van de winsten of baten. Deze financiële uitkeringen zijn belastbaar aan het afzonderlijke tarief van 16,5%, als zij niet hoger zijn dan de netto belastbare winsten of baten die werden verworven tijdens de 4 jaar die voorafgaan aan het jaar waarin de activiteit verminderde. Als zij wel hoger zijn dan de netto belastbare winsten en baten van deze 4 jaar, worden ze belast aan de progressieve belastingtarieven. U zal een fiscale fiche 281.50 ontvangen, met de vermelding “crisisoverbruggingsrecht – art. 3 en 4, Wet 23.03.2020”. Deze bedragen moeten vermeld worden onder de volgende codes van de belastingaangifte:
Kwalificatie van de inkomsten
Afzonderlijk belastbaar gedeelte
Globaal belastbaar gedeelte
Winsten (vak XVII)
1636/2636
1637/2637
Baten (vak XVIII)
1682/2682
1683/2683
Opgelet! De financiële uitkering in het kader van de tijdelijke crisismaatregel overbruggingsrecht (luik gedwongen onderbreking en quarantaine) wordt, in de fiscale zin van het woord, niet beschouwd als een vervangingsinkomen (art. 146-154, WIB 92). Uitkeringen die op deze manier worden belast zullen evenwel niet in aanmerking worden genomen voor de berekeningsbasis van de sociale bijdragen van de zelfstandigen. U zal op deze bedragen dus geen sociale bijdragen moeten betalen.
De uitkeringen die zelfstandige bedrijfsleiders hebben ontvangen in het kader van het crisisoverbruggingsrecht, moeten beschouwd worden als “vergoedingen verkregen tot volledig of gedeeltelijk herstel van een tijdelijke derving van bezoldigingen van bedrijfsleiders”. Deze worden globaal als vervangingsinkomsten belast aan de normale progressieve tarieven en geven eventueel recht op een belastingvermindering. Deze uitkeringen behoren niet tot de berekeningsbasis van de bijdragen. Als bedrijfsleider moet u op de ontvangen uitkering bijgevolg geen sociale bijdragen betalen. Er zal een fiscale fiche 281.18 – vervangingsinkomsten – afgeleverd worden. Deze bedragen moeten hernomen worden onder de codes 1271/2271 van de aangifte.
Het bedrag van de financiële uitkeringen waarvan meewerkende echtgenoten genieten in het kader van het crisisoverbruggingsrecht is niet belastbaar en moet dus niet vermeld worden op de aangifte (GEEN CODE OP DE AANGIFTE). Er bestaat eigenlijk geen wettelijke bepaling die deze inkomsten onderwerpt aan de inkomstenbelasting. Bijgevolg zal u geen sociale bijdragen moeten betalen op de ontvangen uitkering.
Indien u heeft geleden onder een aanzienlijk omzetdaling door de Covid-19-crisis of indien u voor een kind moest zorgen dat niet naar de kinderopvang, de school of een opvangcentrum voor personen met een handicap kon gaan, heeft u kunnen genieten van het crisisoverbruggingsrecht in 2021.
Zowel voor zelfstandigen als fysieke persoon als voor bedrijfsleiders worden deze uitkeringen beschouwd als uitkeringen die worden verkregen voor het volledig of gedeeltelijk herstel van een tijdelijk verlies van winsten, baten, bezoldigingen als werknemer of als bedrijfsleider. Deze moeten beschouwd worden als vervangingsinkomsten die belastbaar zijn het progressieve tarief en geven eventueel recht op een belastingvermindering. Deze uitkeringen behoren niet tot de berekeningsbasis van de bijdragen. Er moeten geen sociale bijdragen betaald worden op de uitkering die in dit kader wordt ontvangen. Er zal een fiscale fiche 281.18 – vervangingsinkomsten – afgeleverd worden. Deze bedragen moeten vermeld worden onder de codes 1271/2271 van de aangifte. Voor meewerkende echtgenoten is het bedrag van de financiële uitkeringen, verkregen in het kader van het crisisoverbruggingsrecht (omzetdaling en zorg voor een kind) niet belastbaar en moet dus niet vermeld worden op de aangifte.
Indien u niet voldeed aan de voorwaarden om van de tijdelijke crisismaatregel overbruggingsrecht of omzetverlies te genieten maar uw activiteit wel een grote economische impact heeft ondervonden door de crisis COVID 19, heeft u misschien kunnen genieten van het klassieke overbruggingsrecht – 3e pijler (gedwongen onderbreking “andere covid-19”). Voor de financiële uitkeringen die verkregen worden in het kader van de 3e pijler (gedwongen onderbreking – gebeurtenis met een economische impact of quarantaine), wordt de fiscale regeling van het klassieke overbruggingsrecht toegepast. Uitkeringen die worden verkregen binnen het kader van het klassieke overbruggingsrecht worden beschouwd als “vergoedingen, verkregen tot volledig of gedeeltelijk herstel van een tijdelijke derving van winsten, bezoldigingen van werknemers of van bedrijfsleiders”. Deze vergoedingen moeten beschouwd worden als vervangingsinkomsten, belast aan het progressieve tarief, en geven eventueel recht op een belastingvermindering. Deze uitkeringen behoren niet tot de berekeningsbasis van de bijdragen. Voor uitkeringen die in dit kader worden ontvangen, moeten geen sociale bijdragen betaald worden. Er zal een fiscale fiche 281.18 – vervangingsinkomsten – afgeleverd worden. Deze bedragen moeten vermeld worden onder de codes 1271/2271 van de aangifte. Voor meewerkende echtgenoten is het bedrag van de financiële uitkeringen, verkregen in het kader van het klassieke overbruggingsrecht, niet belastbaar en moet dus niet vermeld worden op de aangifte.
Indien u uw activiteiten opnieuw kon hervatten, maar de uitoefening van uw activiteit beperkt werd door de zorg voor uw kinderen, heeft u kunnen genieten van een tijdelijke ouderschapsuitkering. De uitkeringen die verkregen werden in het kader van de tijdelijke ouderschapsuitkering worden beschouwd als vergoedingen verkregen tot volledig of gedeeltelijk herstel van een tijdelijke derving van winsten, baten, bezoldigingen van werknemers of van bedrijfsleiders. Deze moeten beschouwd worden als vervangingsinkomsten, belast aan het progressieve tarief, en geven eventueel recht op belastingvermindering. Deze uitkeringen behoren niet tot de berekeningsbasis van de bijdragen. Voor uitkeringen die in dit kader worden ontvangen, moeten geen sociale bijdragen betaald worden. Er zal een fiscale fiche 281.18 – vervangingsinkomsten – afgeleverd worden. Deze bedragen moeten vermeld worden onder de codes 1271/2271 van de aangifte. Voor meewerkende echtgenoten is het bedrag van de financiële uitkeringen, verkregen in het kader van de tijdelijke ouderschapsuitkering, niet belastbaar en moet dus niet vermeld worden op de aangifte
Zelfstandigen die voldeden aan de vereiste voorwaarden, hebben in 2021 een eenmalige premie ontvangen.
De premie is belastbaar voor de inkomstenbelasting (personenbelasting of belasting voor niet-inwoners) als vergoedingen tot volledig of gedeeltelijk herstel van een tijdelijke derving van, naar gelang het geval, winst, baten of bezoldigingen.
Zij is echter afzonderlijk belastbaar tegen 16,5% (tenzij de globalisatie voordeliger is voor de belastingplichtige). Ook deze premie maakt het voorwerp uit van een fiscale fiche 281.18 in vak 7 en moet onder de code 1309 van de belastingaangifte vermeld worden.
De website van Partena Professional is een kanaal om informatie in een begrijpelijke vorm ter beschikking te stellen aan aangesloten leden en niet-leden. Partena Professional streeft er naar actuele informatie aan te bieden en deze informatie wordt met de grootste zorg samengesteld (onder andere in de vorm van Infoflashes). Maar aangezien de sociale en fiscale wetgeving voortdurend in beweging is, kan Partena Professional geen enkele aansprakelijkheid aanvaarden inzake de juistheid, het up-to-date zijn of de volledigheid van de informatie die via deze website werd geraadpleegd of uitgewisseld. Verdere bepalingen kunnen worden nagelezen in onze algemene disclaimer die van toepassing is bij elke raadpleging van deze website. Door deze website te raadplegen, aanvaardt u uitdrukkelijk de bepalingen van deze disclaimer. Partena Professional kan de inhoud van deze disclaimer eenzijdig wijzigen.